相続の法務コンサルタント

保険金による相続税対策

相続税対策としての考えておきたい物の１つに生命保険金があります。生命保険金の課税方法には３つあり、それをうまく使い分けることによって相続税を抑えることが出来ます。

被相続人が保険料を負担していた場合は相続税扱い
受取人以外のものが保険料を負担していた場合は贈与税扱い
保険料の負担者と受取人が同じであった場合は一時所得税扱い

２は贈与税となるので税率が高く不利になる恐れがあります。３の一時所得は通常の所得税と違って、その所得額からまず５０万円が控除され、さらにそれを２分の１として、他の所得税に合算されるので有利になります。

保険料の負担者と受取人が同一である場合、保険料は被相続人の財産から払うようにすればなお良いでしょう。

その方法は当然、生前贈与となります。そのやり方はこのやり方を基本とし、まず被相続人となる者の口座から贈与を受ける側の口座に振り込み、その口座から自動引き落としをするようにします。

もちろんその贈与額が年間１１０万円を超えれば贈与税の申告をしておきます。